С 1 января 2026 года в Китае действует новый закон о НДС (VAT), а с апреля меняются правила экспортного возмещения. Разобрали ключевые изменения, которые влияют на стоимость товаров и налоговую нагрузку.
Почему это важно именно сейчас
Китай системно обновляет налоговое законодательство: в 2024 году 14 из 18 налогов были кодифицированы, а VAT получил статус закона . Для иностранных компаний это означает новую структуру вычетов, уточнение правил по трансграничным услугам и изменение административных процедур.
Ставки налогов в Китае (база)
1.Налог на прибыль (CIT)
2.НДС (VAT) с 1 января 2026. Новый закон сохранил три основные ставки:
3.Налог у источника (WHT)
КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ 2026 ГОДА
1. Новые правила VAT для международных компаний
С 1 января 2026 года вступили в силу новый закон о НДС и подзаконные акты. Главные изменения:
2. Экспортный НДС: изменения с 1 апреля 2026
Критически важное обновление для экспортеров. С 1 апреля 2026 года Китай корректирует политику возврата НДС :
3. Упрощение администрирования
Главное налоговое управление объединило все правила возмещения экспортных налогов в единый документ, внедряются цифровые сервисы на базе big data .
ЛЬГОТЫ В СЭЗ (2026)
Что делать бизнесу
★ Проверить договоры с поставщиками — особенно если работаете с физлицами или малыми налогоплательщиками. Уточните, готовы ли они отказаться от льгот и выставить счет-фактуру с НДС для вашего вычета.
★ Пересмотреть трансграничные контракты — при закупке услуг у зарубежных компаний убедитесь, что правильно распределены обязанности по удержанию налога.
★ Оценить влияние на себестоимость экспорта — если ваши товары попали в список исключений по возврату НДС, закладывайте рост затрат.
★ Мониторить пороги — для малых налогоплательщиков превышение лимита в 5 млн юаней за 4 квартала автоматически переводит на общий режим с более высокими ставками .
Почему это важно именно сейчас
Китай системно обновляет налоговое законодательство: в 2024 году 14 из 18 налогов были кодифицированы, а VAT получил статус закона . Для иностранных компаний это означает новую структуру вычетов, уточнение правил по трансграничным услугам и изменение административных процедур.
Ставки налогов в Китае (база)
1.Налог на прибыль (CIT)
- Стандартная ставка: 25%
- Для малых предприятий с прибылью до 3 млн юаней: фактическая ставка 5% (льгота действует до 2027 года)
2.НДС (VAT) с 1 января 2026. Новый закон сохранил три основные ставки:
- 13% — производство и реализация товаров
- 9% — строительство, транспорт, продукты питания
- 6% — услуги, IT, консалтинг
- 0% — экспорт услуг при соблюдении критерия «полного потребления за рубежом»
3.Налог у источника (WHT)
- Дивиденды, роялти, проценты: 10% (может быть снижено по соглашениям об избежании двойного налогообложения)
КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ 2026 ГОДА
1. Новые правила VAT для международных компаний
С 1 января 2026 года вступили в силу новый закон о НДС и подзаконные акты. Главные изменения:
- Принцип места потребления. Четко определено, когда услуги считаются потребленными в Китае. Если услуга полностью оказана и потреблена за рубежом (например, консалтинг для иностранного клиента без присутствия в КНР), НДС не взимается. Это снижает риски двойного налогообложения.
- Отмена «условной реализации» для бесплатных услуг. Беспроцентные займы между компаниями группы и безвозмездная аренда больше не облагаются НДС. Это снижает нагрузку на внутригрупповые расчеты .
- Упрощенная ставка 3% вместо 5%. Для операций, облагаемых по упрощенной схеме (лизинг, отдельные услуги, трансфер недвижимости), ставка снижена с 5% до 3%. Это прямое сокращение налоговых издержек .
- Новый порог для малых налогоплательщиков. Для физлиц порог за одну операцию повышен с 500 до 1000 юаней. Для малых предприятий сохранен порог 100 000 юаней в месяц .
2. Экспортный НДС: изменения с 1 апреля 2026
Критически важное обновление для экспортеров. С 1 апреля 2026 года Китай корректирует политику возврата НДС :
- Отмена возврата для 249 категорий товаров (включая фотоэлектрическую продукцию)
- Снижение ставки возврата для аккумуляторной продукции: с 9% до 6% в 2026 году, с полной отменой с 2027 года
3. Упрощение администрирования
Главное налоговое управление объединило все правила возмещения экспортных налогов в единый документ, внедряются цифровые сервисы на базе big data .
ЛЬГОТЫ В СЭЗ (2026)
- Хайнань (Hainan Free Trade Port): CIT: 15% для компаний в поощряемых отраслях (до 2027) Льготы по импортным пошлинам и VAT
- Цяньхай (Qianhai, Шэньчжэнь): CIT: 15% для высокотеха и современных услуг (льгота действует до конца 2025, ожидается продление)
- Шанхай (Lingang, FTZ): CIT: 15% в течение 5 лет для чипов, ИИ, биомедицины
Что делать бизнесу
★ Проверить договоры с поставщиками — особенно если работаете с физлицами или малыми налогоплательщиками. Уточните, готовы ли они отказаться от льгот и выставить счет-фактуру с НДС для вашего вычета.
★ Пересмотреть трансграничные контракты — при закупке услуг у зарубежных компаний убедитесь, что правильно распределены обязанности по удержанию налога.
★ Оценить влияние на себестоимость экспорта — если ваши товары попали в список исключений по возврату НДС, закладывайте рост затрат.
★ Мониторить пороги — для малых налогоплательщиков превышение лимита в 5 млн юаней за 4 квартала автоматически переводит на общий режим с более высокими ставками .
