Возврат НДС в Китае при экспорте

Если экспорт из Китая оформляет ваша компания, возврат по НДС нужно рассматривать вместе с ее налоговым статусом, способом закупки и учетом операций. Если экспортером выступает партнер, российскому заказчику важно заранее договориться о цене и документальном подтверждении поставки. Возможный возврат партнеру не превращается автоматически в выплату покупателю: эффект зависит от договора.

Помощь особенно полезна до первой поставки или при смене схемы: можно сверить, кто будет покупать товар, на чье имя оформят фактуру по НДС и кто указан экспортером. После отгрузки проверка помогает понять, каких сведений не хватает для оценки возврата. Саму работу с поставщиками можно обсудить в рамках агентирования закупок; эта страница посвящена НДС при экспорте из Китая.

Для производственной компании и торгового экспортера в Китае предусмотрены разные способы учета и возврата по НДС. Поэтому одинаковая партия может требовать разной проверки в зависимости от роли китайской стороны. Нужно установить, кто приобрел товар, кто отразил продажу на экспорт, какие документы получил и какой режим НДС применим. Указание китайской компании в договоре само по себе еще не подтверждает право на возмещение.

Общий порядок экспортного возврата не действует одинаково для всех товаров и операций. Важны вид товара, его код, ставка возврата, условия продажи за рубеж, таможенное оформление и поступление оплаты по правилам Китая. Для некоторых операций применяется освобождение без возврата входного НДС либо иной порядок. Поэтому обещать определенный процент до анализа товара и документов нельзя.

Для предварительной оценки пригодятся описание товара и его код, реквизиты компании в Китае, договор с поставщиком, условия продажи российскому покупателю и стадия отгрузки. При регулярных закупках полезно показать несколько типовых операций: одна партия не всегда раскрывает всю модель. UGLC поможет отделить документы по НДС от материалов для других задач по закупкам или бухгалтерии.
Фактура, контракт и экспортные документы
Для возврата по НДС значимы документы о приобретении товара и его вывозе. Среди них могут быть предусмотренный для операции счет-фактура по НДС, экспортная декларация, контракт и подтверждение расчетов. Китайский налоговый счет-фактуру часто называют фапьяо; для возврата важен требуемый вид этого документа, а обычный коммерческий инвойс не всегда его заменяет. Набор зависит от того, производит ли компания товар сама или закупает для перепродажи, а также от способа экспорта.
Проверка возможности возврата не сводится к наличию файлов. Название товара, количество, единицы измерения, стороны и суммы должны соотноситься в закупочных, таможенных и учетных сведениях. Если поставщик выдал фактуру по НДС на одну компанию, а экспорт оформлен на другую, нужно понять причину. Новый инвойс сам по себе не исправит историю учета НДС по партии.
Отдельно оцениваются сроки оформления документов и уже отраженные в учете операции. Чем раньше провести проверку, тем проще согласовать с контрагентами то, что еще можно оформить корректно. После вывоза товара из Китая возможности исправления могут быть уже. Перечень документов для возврата определяется по конкретной операции и порядку Китая. Для экспортных операций с 2026 года сроки подачи заявления и подтверждения выручки проверяют по применимому порядку. Для обычного таможенного экспорта предусмотрена подача до 30 апреля следующего года; при пропуске срока заявление возможно в пределах 36 месяцев при наличии необходимых документов и материалов о поступлении выручки. Неподача в установленный срок может повлечь налогообложение как внутренней продажи. Для операций до 2026 года действуют прежние правила.

Работу удобно выстроить поэтапно:

1. Описать товар, участников сделки и предполагаемый маршрут экспорта из Китая.
2. Сверить договоры, налоговые фактуры, экспортные и расчетные документы; выделить пробелы и расхождения.
3. Обсудить применимый порядок возврата НДС и действия, которые может выполнить каждая сторона.
4. Согласовать с UGLC объем сопровождения, ответственных и порядок обмена документами.

После первичного обсуждения можно определить, какие вопросы и документы нужно проверить дальше. Состав и результат работы стороны согласуют отдельно. Решение о возврате НДС принимает налоговый орган Китая. Если компании нужен постоянный учет, его стоит рассматривать как отдельное бухгалтерское обслуживание в Китае. Более широкий вопрос о налогах относится к налоговому консультированию.

С 1 апреля 2026 года возврат НДС отменён по 249 товарным позициям, включая солнечные элементы и модули, кремниевые пластины и электронные сигареты. По аккумуляторам ставка снижена с 9% до 6% на период до 31 декабря 2026 года, а с 1 января 2027 года возврат отменяется полностью. Ставка определяется по дате экспорта, указанной в экспортной декларации, а не по дате контракта или оплаты.

Срок зависит от готовности документов, даты экспорта, корректности сведений и проверки налогового органа Китая. Расхождения или запрос дополнительных материалов потребуют времени. Сначала нужно оценить возможность возврата и документы, затем согласовать порядок работы с UGLC. Стоимость сопровождения обсуждается после определения задачи и объема действий.

При расчете закупочной цены нужно разделять право экспортера из Китая на возврат и соглашение с российским покупателем. НДС может учитываться партнером при формировании цены, но это условие должно быть отражено в договоре. Если цена строится на ожидаемом возврате, проверьте налоговую модель до подписания контракта.

Если вы только выбираете модель поставок из Китая, может понадобиться отдельная регистрация и обслуживание китайской компании. На сайте UGLC есть пример проекта с компанией и экспортными операциями; его условия не заменяют проверку вашей сделки.
Обратитесь в UGL Consulting с описанием операции. Специалисты помогут определить, какие вопросы о возврате по НДС проверить в первую очередь и какой формат сопровождения обсудить для ваших поставок из Китая.