Оглавление
Бесплатная консультация
Посмотреть все услуги
Выход на рынок Китая
Агентирование закупок в КНР
Регистрация и обслуживание компаний в Китае
Регистрация и обслуживание компаний в Гонконге
Маркетинг
Без спама — обычно раз в месяц
Подписывайтесь на рассылку полезных новостей, экспертных статей, акций, а также на соцсети
Посмотреть все медиа
Блог
15 июля 2013
Анна Белова
Руководитель Департамента HR сопровождения, директор Филиала в г. Ляньюньган
Ввоз товаров в Китай — это не просто логистика. Это точный расчёт пошлин, НДС, потребительских налогов — и строгое соблюдение сроков. Ошибка в декларации или просрочка платежа могут обернуться пенями, арестом товара или судебным разбирательством. Эта статья — ваш справочник: как рассчитывается пошлина, какие товары идут льготно, как платить, что делать при переплате и как оспорить решение таможни. Знайте правила — и ваш груз пройдёт границу без задержек.
Таможенные пошлины в Китае — не прихоть, а система. Рассчитываются на основе стоимости товара + доставка до границы + страховка. Плюс НДС 17% и, для некоторых товаров — акцизы. Есть льготы: рекламные образцы, повреждённые товары, международные соглашения. Платить — в течение 7 дней. Просрочка — пени. Спор? Сначала оплатите, потом оспаривайте — в течение 30 дней. Не знаете, как считать? Эта статья — ваш гид по китайской таможне.
Ввоз товаров в Китай — это не просто логистика. Это точный расчёт пошлин, НДС, потребительских налогов — и строгое соблюдение сроков. Ошибка в декларации или просрочка платежа могут обернуться пенями, арестом товара или судебным разбирательством. Эта статья — ваш справочник: как рассчитывается пошлина, какие товары идут льготно, как платить, что делать при переплате и как оспорить решение таможни. Знайте правила — и ваш груз пройдёт границу без задержек.
Таможенные пошлины в Китае — не прихоть, а система. Рассчитываются на основе стоимости товара + доставка до границы + страховка. Плюс НДС 17% и, для некоторых товаров — акцизы. Есть льготы: рекламные образцы, повреждённые товары, международные соглашения. Платить — в течение 7 дней. Просрочка — пени. Спор? Сначала оплатите, потом оспаривайте — в течение 30 дней. Не знаете, как считать? Эта статья — ваш гид по китайской таможне.
Оглавление
Как рассчитывается пошлина, какие налоги ещё платить
Пошлина = стоимость + доставка до границы + страховка. Плюс НДС 17%. Плюс акцизы — на алкоголь, авто, косметику.
Товары, получившие разрешение на импорт или экспорт облагаются в Китае таможенной пошлиной, которая уплачивается отправителем или получателем импортируемых/экспортируемых товаров. Таможенные пошлины должны взиматься в соответствии с импортно-экспортными тарифами на товары.
Сумма таможенной пошлины в Китае на импортируемый/экспортируемый товар рассчитывается на основании себестоимости товара, расходов на транспортировку товара до пункта разгрузки/погрузки в приграничном районе КНР и страховки.
Помимо таможенной пошлины с товаров, декларируемых к импорту в Китай, также взимается налог на добавленную стоимость. НДС взимается с суммы уплаченной стоимости товара и таможенной пошлины. Размер НДС варьируется в зависимости от типа товара, но наиболее часто применяемая ставка — 17%.
Кроме того, некоторые категории товаров (автомобили, табачная продукция, алкоголь, косметика и др.) облагаются также потребительским налогом и налогом на предметы роскоши. Эти налоги уплачиваются в таможню Китая одновременно с таможенной пошлиной.
Сумма таможенной пошлины в Китае на импортируемый/экспортируемый товар рассчитывается на основании себестоимости товара, расходов на транспортировку товара до пункта разгрузки/погрузки в приграничном районе КНР и страховки.
Помимо таможенной пошлины с товаров, декларируемых к импорту в Китай, также взимается налог на добавленную стоимость. НДС взимается с суммы уплаченной стоимости товара и таможенной пошлины. Размер НДС варьируется в зависимости от типа товара, но наиболее часто применяемая ставка — 17%.
Кроме того, некоторые категории товаров (автомобили, табачная продукция, алкоголь, косметика и др.) облагаются также потребительским налогом и налогом на предметы роскоши. Эти налоги уплачиваются в таможню Китая одновременно с таможенной пошлиной.
Льготы, освобождения и возврат НДС при экспорте
Не всё облагается пошлиной. Рекламные образцы, повреждённые товары, лимитные ввозы — идут льготно или бесплатно. Экспорт — с возвратом НДС.
Импортируемые и экспортируемые товары, произведенные в специальных районах, уполномоченными организациями, а также товары специального назначения провозятся беспошлинно или со сниженной таможенной пошлиной.
Перечисленные ниже товары имеют право на скидку в оплате таможенных пошлин или освобождаются от ее уплаты:
Льготные таможенные пошлины в Китае применяются к импортируемым товарам, произведенным в странах и территориях, заключивших с Китаем соглашение о взаимном льготном налогообложении. Ставки импортных пошлин публикуются ежегодно в «Положении об импортных и экспортных таможенных пошлинах».
В Китае существуют система возврата НДС при экспорте товаров, созданная в целях стимулирования экспорта. Данному вопросу посвящена отдельная статья (см. «Возврат НДС в Китае»).
Перечисленные ниже товары имеют право на скидку в оплате таможенных пошлин или освобождаются от ее уплаты:
- Не имеющие коммерческой стоимости предметы рекламы и торговые образцы;
- Товары, которые были повреждены или утеряны до их выхода с таможни;
- Предметы, в количестве или стоимости в пределах установленного лимита;
- Другие товары и предметы, которые согласно международным соглашениям, определяются как беспошлинные или товары со сниженной пошлиной.
Льготные таможенные пошлины в Китае применяются к импортируемым товарам, произведенным в странах и территориях, заключивших с Китаем соглашение о взаимном льготном налогообложении. Ставки импортных пошлин публикуются ежегодно в «Положении об импортных и экспортных таможенных пошлинах».
В Китае существуют система возврата НДС при экспорте товаров, созданная в целях стимулирования экспорта. Данному вопросу посвящена отдельная статья (см. «Возврат НДС в Китае»).
Сроки, пени, споры — что делать, если что-то пошло не так
Платите в течение 7 дней. Просрочка — пени. Спор? Сначала оплатите, потом оспаривайте — по строгой процедуре.
Оплата пошлин за импортируемые и экспортируемые товары должна производиться плательщиком до выхода этих предметов с таможни.
Плательщик таможенных пошлин за импортируемые или экспортируемые товары должен уплатить положенную сумму в течение 7 дней после выхода меморандума об уплате пошлин. В случае просрочки платежа таможня имеет право наложить пени.
Если в течение 3 месяцев пошлина не была уплачена, таможня может применить следующие методы решения вопроса:
— отдать гаранту приказ оплатить пошлины или продать товары для того, чтобы выплатить пошлины;
— проинформировать банк вычесть необходимую для оплаты пошлин сумму с депозита гаранта или стороны, которой необходимо оплатить пошлину.
При обнаружении китайской таможней факта неуплаты или недоплаты таможенных пошлин за экспортируемые/импортируемые товары после их выхода с таможни, таможня должна в течение 1 года собрать требуемые средства со стороны, обязанной уплатить пошлину. Если обнаружена переплата таможенных пошлин, таможня обязана незамедлительно возвратить излишек. Плательщик имеет право требовать с таможни возмещения переплаченной суммы в течение 1 года со дня уплаты.
В случае, если плательщик пошлины вступает с таможней в спор относительно размера пошлины, то вначале следует выплатить пошлину и затем, в течение 30 дней со дня выхода меморандума, письменно обратиться в таможню с заявлением на пересмотр размера пошлины. В течение 15 дней после получения заявления таможня должна принять решение. После получения решения таможни в течение 15 дней плательщик может обратиться в Главное таможенное управление с заявлением на пересмотр размера пошлины. Если решение Главного Таможенного управления Китая не удовлетворит сторону, обязанную заплатить таможенный сбор, то она в течение 15 дней после получения решения Главного таможенного управления может обратиться в суд.
Плательщик таможенных пошлин за импортируемые или экспортируемые товары должен уплатить положенную сумму в течение 7 дней после выхода меморандума об уплате пошлин. В случае просрочки платежа таможня имеет право наложить пени.
Если в течение 3 месяцев пошлина не была уплачена, таможня может применить следующие методы решения вопроса:
— отдать гаранту приказ оплатить пошлины или продать товары для того, чтобы выплатить пошлины;
— проинформировать банк вычесть необходимую для оплаты пошлин сумму с депозита гаранта или стороны, которой необходимо оплатить пошлину.
При обнаружении китайской таможней факта неуплаты или недоплаты таможенных пошлин за экспортируемые/импортируемые товары после их выхода с таможни, таможня должна в течение 1 года собрать требуемые средства со стороны, обязанной уплатить пошлину. Если обнаружена переплата таможенных пошлин, таможня обязана незамедлительно возвратить излишек. Плательщик имеет право требовать с таможни возмещения переплаченной суммы в течение 1 года со дня уплаты.
В случае, если плательщик пошлины вступает с таможней в спор относительно размера пошлины, то вначале следует выплатить пошлину и затем, в течение 30 дней со дня выхода меморандума, письменно обратиться в таможню с заявлением на пересмотр размера пошлины. В течение 15 дней после получения заявления таможня должна принять решение. После получения решения таможни в течение 15 дней плательщик может обратиться в Главное таможенное управление с заявлением на пересмотр размера пошлины. Если решение Главного Таможенного управления Китая не удовлетворит сторону, обязанную заплатить таможенный сбор, то она в течение 15 дней после получения решения Главного таможенного управления может обратиться в суд.
Задайте вопрос эксперту
Консультация является бесплатной и ни к чему вас не обязывает
Отправляя форму, я соглашаюсь с политикой обработки персональных данных
Читайте дальше: экспертные материалы о бизнесе в Китае