Оглавление
Налоговая отчетность и налоговый учет компании в Китае
Без спама — обычно раз в месяц
Тенчат
Подписывайтесь на рассылку полезных новостей, экспертных статей, акций, а также на соцсети
Блог
Делимся полезными новостями из Китая о бизнесе и обществе, а также рассказываем о жизни компании
Выставки и форумы
Ведущие китайские выставки позволяют оставаться на острие мировых трендов и находить новых партнеров
Наши партнёры
Наша работа строится на принципах долгосрочного и взаимовыгодного сотрудничества с ведущими российскими компаниями
Пресса о нас
Наши эксперты в колонках ведущих деловых СМИ и в репортажах на главных отраслевых площадках
Самые популярные услуги
2 февраля 2024
Анна Власова
Руководитель Московского филиала компании
Компании, зарегистрированные и работающие в КНР, должны вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность, учитывать требования к НДС, налогу на прибыль, социальным отчислениям и ежегодной отчетности. UGL Consulting помогает иностранному бизнесу разобраться в налогообложении в Китае, подготовить документы и выстроить порядок взаимодействия с бухгалтерией и налоговыми органами.
Налоги для юридических лиц в Китае зависят от формы бизнеса, статуса налогоплательщика, региона регистрации, вида деятельности, сотрудников, оборота и характера операций. Поэтому налоговую модель лучше оценивать до запуска деятельности, а не только после появления первых платежей и договоров.
Налоги для юридических лиц в Китае зависят от формы бизнеса, статуса налогоплательщика, региона регистрации, вида деятельности, сотрудников, оборота и характера операций. Поэтому налоговую модель лучше оценивать до запуска деятельности, а не только после появления первых платежей и договоров.
По китайскому законодательству налоговым резидентом будет считаться компания, которая зарегистрирована на материковой части страны и управляется из Китая (КНР), например компания со 100% иностранным капиталом WFOE. На этапе регистрации компании в Китае важно заранее понимать, какой статус и порядок учета потребуется бизнесу.
По китайскому законодательству налоговым резидентом будет считаться компания, которая зарегистрирована на материковой части страны и управляется из Китая (КНР), например компания со 100% иностранным капиталом WFOE. На этапе регистрации компании в Китае важно заранее понимать, какой статус и порядок учета потребуется бизнесу.
Оглавление
Налоговая отчетность и налоговый учет компании в Китае
Компании, зарегистрированные и работающие в КНР, должны вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность, учитывать требования к НДС, налогу на прибыль, социальным отчислениям и ежегодной отчетности. UGL Consulting помогает иностранному бизнесу разобраться в налогообложении в Китае, подготовить документы и выстроить порядок взаимодействия с бухгалтерией и налоговыми органами.
Налоги для юридических лиц в Китае зависят от формы бизнеса, статуса налогоплательщика, региона регистрации, вида деятельности, сотрудников, оборота и характера операций. Поэтому налоговую модель лучше оценивать до запуска деятельности, а не только после появления первых платежей и договоров.
Налоги для юридических лиц в Китае зависят от формы бизнеса, статуса налогоплательщика, региона регистрации, вида деятельности, сотрудников, оборота и характера операций. Поэтому налоговую модель лучше оценивать до запуска деятельности, а не только после появления первых платежей и договоров.
Налоговый учет компании в Китае
Налоговый учет компании в Китае связан с регистрационным статусом бизнеса, видом деятельности, объемом операций, статусом налогоплательщика, ставками НДС, расходами, доходами и обязанностями по отчетности. Для компании с иностранным капиталом важно заранее понимать, какие документы нужно хранить, как отражать операции и какие данные потребуются для подачи налоговой отчетности.
Если учет ведется нерегулярно, компании сложнее подтвердить расходы, подготовить отчетность и ответить на вопросы налоговых органов. Поэтому для операционной работы важно выстроить бухгалтерское обслуживание и налоговый учет компании в Китае с учетом требований к документам, платежам, договорам и первичной информации.
Если учет ведется нерегулярно, компании сложнее подтвердить расходы, подготовить отчетность и ответить на вопросы налоговых органов. Поэтому для операционной работы важно выстроить бухгалтерское обслуживание и налоговый учет компании в Китае с учетом требований к документам, платежам, договорам и первичной информации.
Статусы налогоплательщиков
В КНР существует два основных статуса налогоплательщиков: малый и обычный. Все новые компании по умолчанию являются малыми налогоплательщиками. Стать обычным налогоплательщиком можно по отдельному заявлению в налоговые органы.
Малые налогоплательщики — объем продаж меньше или равен 5 млн юаней за 4 последовательных квартала, подлежащий уплате НДС. У малых налогоплательщиков с ежемесячным объемом продаж до 100 тысяч юаней НДС не взимается.
Обычные налогоплательщики — объем продаж больше 5 млн юаней за 4 последовательных квартала, подлежащий уплате НДС. Обычный налогоплательщик обязан уплачивать НДС, а также может возвращать НДС в случае экспорта продукции с территории КНР.
Для обычных налогоплательщиков в исходном материале указаны ставки: 13% на товары, 9% на продукты питания и 6% на услуги. Перед применением конкретной ставки нужно проверить актуальные требования, документы компании, регион и характер операции.
Малые налогоплательщики — объем продаж меньше или равен 5 млн юаней за 4 последовательных квартала, подлежащий уплате НДС. У малых налогоплательщиков с ежемесячным объемом продаж до 100 тысяч юаней НДС не взимается.
Обычные налогоплательщики — объем продаж больше 5 млн юаней за 4 последовательных квартала, подлежащий уплате НДС. Обычный налогоплательщик обязан уплачивать НДС, а также может возвращать НДС в случае экспорта продукции с территории КНР.
Для обычных налогоплательщиков в исходном материале указаны ставки: 13% на товары, 9% на продукты питания и 6% на услуги. Перед применением конкретной ставки нужно проверить актуальные требования, документы компании, регион и характер операции.
Сравнительная таблица налогов для малого и обычного налогоплательщика
Налогообложение в Китае зависит от статуса налогоплательщика. Поэтому перед расчетом налогов и подготовкой отчетности важно определить, является ли компания малым или обычным налогоплательщиком.
Наименование налога
Налоговая ставка
для малых налогоплательщиков
для малых налогоплательщиков
Налоговая ставка
для обычных налогоплательщиков
для обычных налогоплательщиков
НДС
3%
НДС не возмещается
НДС не возмещается
13%
НДС возмещается
НДС возмещается
Налог на прибыль предприятия
5-10%
25%
Налог на поддержание местного
городского строительства
(оплачивается в местное налоговое управление)
городского строительства
(оплачивается в местное налоговое управление)
7%
7%
Налог на образование
(оплачивается в местное налоговое управление)
(оплачивается в местное налоговое управление)
3%
3%
Местный сбор на образование
(оплачивается в местное налоговое управление)
(оплачивается в местное налоговое управление)
2%
2%
Ставки и льготы могут зависеть от статуса компании, региона, отрасли и актуальных правил. Перед применением конкретной ставки нужно проверить действующие требования и документы компании.
Налоговая отчетность в Китае
Налоговая отчетность в Китае включает регулярную подготовку и подачу данных по налогам, операциям компании, НДС, прибыли, социальным отчислениям и другим обязательствам. Состав отчетности зависит от статуса налогоплательщика, города регистрации, вида деятельности, наличия сотрудников, оборота и требований местных налоговых органов.
Сроки и состав отчетности лучше уточнять по конкретной компании, потому что требования могут отличаться в зависимости от региона, статуса и операций бизнеса.
Сроки и состав отчетности лучше уточнять по конкретной компании, потому что требования могут отличаться в зависимости от региона, статуса и операций бизнеса.
Ежегодная отчетность компании в Китае
Помимо текущей налоговой отчетности, компании в Китае нужно учитывать ежегодные отчетные процедуры: подготовку данных по деятельности, бухгалтерии, налогам и корпоративному статусу. Ежегодная отчетность помогает подтвердить, что компания продолжает деятельность, выполняет обязательства и корректно отражает операции перед профильными органами.
Если компания не ведет деятельность, отчетность и налоговые обязательства все равно важно контролировать до официального прекращения работы. В отдельных случаях может потребоваться закрытие и ликвидация компании в Китае, чтобы завершить обязательства корректно.
Если компания не ведет деятельность, отчетность и налоговые обязательства все равно важно контролировать до официального прекращения работы. В отдельных случаях может потребоваться закрытие и ликвидация компании в Китае, чтобы завершить обязательства корректно.
Дополнительные налоги в Китае
Местные налоги рассчитываются на основе уплаченного НДС. Оплачиваются такие налоги в местное налоговое управление.
Налог на прибыль зависит от баланса доходов и расходов компании: аренды офисного помещения, зарплаты сотрудников, командировочных расходов и других подтвержденных затрат. Расходы компании могут влиять на налоговую базу, если они корректно оформлены, подтверждены документами и соответствуют требованиям учета. Такие вопросы лучше проверять с бухгалтером или налоговым специалистом по конкретной компании.
Стандартной практикой при начале ведения деятельности может быть период без значительного дохода, с убытком или небольшой прибылью. Если документы оформлены корректно, а операции отражены в учете, налоговая позиция компании выглядит понятнее для бухгалтера и налоговых органов.
Для малых предприятий с небольшой прибылью в исходном материале указаны льготные подходы к расчету налога на прибыль. Перед применением льгот нужно проверить актуальные правила, статус компании и документы, подтверждающие право на такой режим.
Налог на прибыль зависит от баланса доходов и расходов компании: аренды офисного помещения, зарплаты сотрудников, командировочных расходов и других подтвержденных затрат. Расходы компании могут влиять на налоговую базу, если они корректно оформлены, подтверждены документами и соответствуют требованиям учета. Такие вопросы лучше проверять с бухгалтером или налоговым специалистом по конкретной компании.
Стандартной практикой при начале ведения деятельности может быть период без значительного дохода, с убытком или небольшой прибылью. Если документы оформлены корректно, а операции отражены в учете, налоговая позиция компании выглядит понятнее для бухгалтера и налоговых органов.
Для малых предприятий с небольшой прибылью в исходном материале указаны льготные подходы к расчету налога на прибыль. Перед применением льгот нужно проверить актуальные правила, статус компании и документы, подтверждающие право на такой режим.
Налогообложение прибыли и дивидендов
Если компания-нерезидент получает доход от зарегистрированной в КНР структуры или офиса, подоходный налог может уплачивать компания-получатель. Если доход получен вне территории КНР, но относится к компании, зарегистрированной в Китае, налоговые последствия также нужно анализировать по конкретной модели работы.
В исходном материале указано, что налог на дивиденды составляет 10%. Необходимо также учитывать возможные налоги, которые дочерняя компания должна будет платить за материнскую компанию за оказание услуг за рубежом. Размер таких отчислений определяется после регистрации договора между дочерней и материнской компанией в налоговой.
Между РФ и КНР заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Его применение зависит от статуса сторон, вида дохода, документов и конкретной операции, поэтому такие вопросы лучше проверять отдельно.
Подоходный налог с заработной платы сотрудников компании в исходном материале указан в диапазоне 3−45%. С 2019 года оплата труда, гонорары, лицензионные отчисления и доходы от предоставления услуг объединены в один общий доход, учитываемый при расчете налога на доходы физических лиц.
Кроме того, в этот общий доход включаются доходы от аренды и продажи имущества, бизнеса, процентов, дивидендов и случайных доходов. Расчет совокупного дохода осуществляется ежегодно и включает разные категории доходов с вычетом определенных расходов и налоговых льгот.
Из суммы совокупного дохода могут вычитаться годовой не облагаемый налогом минимум, специальные вычеты, взносы на обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от безработицы, взносы в жилищный фонд и другие дополнительные вычеты, предусмотренные законодательством.
В исходном материале указано, что налог на дивиденды составляет 10%. Необходимо также учитывать возможные налоги, которые дочерняя компания должна будет платить за материнскую компанию за оказание услуг за рубежом. Размер таких отчислений определяется после регистрации договора между дочерней и материнской компанией в налоговой.
Между РФ и КНР заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Его применение зависит от статуса сторон, вида дохода, документов и конкретной операции, поэтому такие вопросы лучше проверять отдельно.
Подоходный налог с заработной платы сотрудников компании в исходном материале указан в диапазоне 3−45%. С 2019 года оплата труда, гонорары, лицензионные отчисления и доходы от предоставления услуг объединены в один общий доход, учитываемый при расчете налога на доходы физических лиц.
Кроме того, в этот общий доход включаются доходы от аренды и продажи имущества, бизнеса, процентов, дивидендов и случайных доходов. Расчет совокупного дохода осуществляется ежегодно и включает разные категории доходов с вычетом определенных расходов и налоговых льгот.
Из суммы совокупного дохода могут вычитаться годовой не облагаемый налогом минимум, специальные вычеты, взносы на обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от безработицы, взносы в жилищный фонд и другие дополнительные вычеты, предусмотренные законодательством.
Налогообложение представительства компании в Китае
Налогообложение представительства компании в Китае нужно рассматривать отдельно от налогообложения полноценного юридического лица. Обязанности представительства зависят от функций офиса, источников финансирования, расходов, сотрудников, города регистрации и требований местной налоговой инспекции.
Представительство может быть обязано вести учет расходов, подавать налоговую отчетность и проходить ежегодную проверку, даже если оно не ведет самостоятельную коммерческую деятельность. Подробнее о запуске такой структуры можно посмотреть на странице про открытие и сопровождение представительства в Китае.
Точный порядок налогообложения представительства лучше уточнять по документам и фактической модели работы, чтобы не смешивать режим представительства с режимом WFOE или торговой компании.
Представительство может быть обязано вести учет расходов, подавать налоговую отчетность и проходить ежегодную проверку, даже если оно не ведет самостоятельную коммерческую деятельность. Подробнее о запуске такой структуры можно посмотреть на странице про открытие и сопровождение представительства в Китае.
Точный порядок налогообложения представительства лучше уточнять по документам и фактической модели работы, чтобы не смешивать режим представительства с режимом WFOE или торговой компании.
Социальное страхование в Китае
Работодатель также обязан оплачивать социальное страхование. Отчисления на социальные нужды включают отчисления в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, страхование по беременности и родам, страхование от производственного травматизма, страхование от безработицы и отчисления в фонд жилищного строительства.
Все компании, работающие на территории КНР, должны вести бухгалтерскую отчетность по китайским стандартам. Отчетность по МСФО компания может формировать для управленческих или международных целей, но сдача отчетности обычно ориентирована на национальные стандарты и требования местных органов.
Эти обязанности важно учитывать уже после регистрации компании: налоговый учет, бухгалтерская отчетность, социальные отчисления и ежегодная отчетность связаны между собой. Если учет ведется нерегулярно, у компании могут возникнуть сложности при подаче отчетности и взаимодействии с налоговыми органами.
Для представительств иностранных компаний обязателен аудит. Компании со 100% иностранным капиталом или совместные предприятия самостоятельно определяют необходимость прохождения аудиторской проверки с учетом требований к своей деятельности и отчетности.
Все компании, работающие на территории КНР, должны вести бухгалтерскую отчетность по китайским стандартам. Отчетность по МСФО компания может формировать для управленческих или международных целей, но сдача отчетности обычно ориентирована на национальные стандарты и требования местных органов.
Эти обязанности важно учитывать уже после регистрации компании: налоговый учет, бухгалтерская отчетность, социальные отчисления и ежегодная отчетность связаны между собой. Если учет ведется нерегулярно, у компании могут возникнуть сложности при подаче отчетности и взаимодействии с налоговыми органами.
Для представительств иностранных компаний обязателен аудит. Компании со 100% иностранным капиталом или совместные предприятия самостоятельно определяют необходимость прохождения аудиторской проверки с учетом требований к своей деятельности и отчетности.
Часто задаваемые вопросы
Налоговый учет включает отражение операций компании, подготовку данных по НДС, налогу на прибыль, расходам, доходам, социальным отчислениям и другим обязательствам. Состав учета зависит от статуса налогоплательщика, вида деятельности, региона и требований налоговых органов.
Компания в Китае подает отчетность в зависимости от статуса налогоплательщика, вида деятельности, наличия сотрудников, оборота, операций и требований местной налоговой инспекции. Точный состав и сроки нужно проверять по конкретной компании.
Да, компаниям нужно учитывать ежегодные отчетные процедуры, связанные с бухгалтерией, налогами и корпоративным статусом. Порядок зависит от формы бизнеса, региона регистрации и фактической деятельности компании.
Налогообложение представительства зависит от функций офиса, расходов, сотрудников, источников финансирования, города регистрации и требований налоговых органов. Представительство может быть обязано вести учет, подавать отчетность и проходить ежегодную проверку.
Нужна помощь с налоговым учетом или отчетностью компании в Китае? Оставьте заявку, и специалисты UGL Consulting оценят статус компании, вид деятельности, документы и помогут определить порядок работы с налоговой отчетностью.
Нужна помощь с налоговым учетом или отчетностью компании в Китае? Оставьте заявку, и специалисты UGL Consulting оценят статус компании, вид деятельности, документы и помогут определить порядок работы с налоговой отчетностью.
Задайте вопрос эксперту
Консультация является бесплатной и ни к чему вас не обязывает
Рекомендуем другие статьи